Daně z výher v online casinu — 15 % nad 50 000 Kč .com

Autor Tomáš Konečný — vedoucí redaktor pro hazardní hry a regulaci

· Doba čtení: 17 minut

Daně z výher v online casinu — 15 % nad 50 000 Kč .com

Načítání...

Daňový režim výher z hazardních her v České republice prošel od 1. ledna 2024 zásadní změnou. Práh, nad kterým výhry podléhají dani z příjmu fyzických osob, byl snížen z původního 1 000 000 Kč na 50 000 Kč ročně na jeden typ hazardní hry. Sazba daně zůstává 15 % a počítá se z čistého výnosu, tedy z rozdílu mezi součtem výher a součtem vkladů za kalendářní rok. Daňovou povinnost hráče upravuje zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění novely účinné od roku 2024.

Tento průvodce vysvětluje, jak se daň počítá, kdy ji strhává operátor a kdy musí hráč podat přiznání samostatně, jaké jsou termíny, jak se zdaňují výhry ze zahraničních casin a jaké dokumentaci je rozumné uchovávat. Informace jsou určeny pro běžnou daňovou situaci hráčů. Pro komplexní případy nebo velmi vysoké výhry doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem nebo s místně příslušným finančním úřadem.

Základní pravidla — co a kdy se daní

Daň z výher z hazardních her se v ČR uplatňuje podle následujících pravidel:

Pro hráče platí praktické pravidlo: pokud v součtu jednoho roku na slotech utratíte 30 000 Kč ve vkladech a vyhrajete 90 000 Kč ve výhrách, čistý výnos je 60 000 Kč. To přesahuje práh 50 000 Kč, takže celý čistý výnos (60 000 Kč) podléhá dani 15 %. Daň činí 9 000 Kč. Stejná logika se uplatní samostatně u jiných typů hry. Pokud u rulety máte čistý výnos 30 000 Kč (pod prahem), z rulety nezdaňujete nic, i kdyby u slotů práh překročili.

Změna z 2024 — snížení prahu

Před 1. lednem 2024 platil práh 1 000 000 Kč ročně, který v praxi způsobil, že daňovou povinnost mělo jen velmi málo hráčů. Novela zákona č. 586/1992 Sb. v roce 2024 práh snížila dvacetinásobně, na 50 000 Kč. Toto je nejvýznamnější změna daňového režimu hazardu pro hráče za poslední desetiletí.

Proč k tomu došlo? Hlavní motivace zahrnuly:

Důsledek pro hráče: výrazně víc lidí má dnes daňovou povinnost. Hráč, který v roce 2023 vyhrál 200 000 Kč na slotech, neplatil žádnou daň. Hráč se stejnou výhrou v roce 2024 nebo 2025 platí daň 15 % z čistého výnosu (po odečtení vkladů), což může představovat několik desítek tisíc Kč.

Loterie a tombola — automatické strhávání daně

U loterie a tomboly se daň automaticky strhává u zdroje, tedy přímo provozovatel hry (Sazka u loterií jako Sportka, Eurojackpot, EuroMillions) odečte 15 % daně z výhry před jejím vyplacením hráči. Hráč obdrží již očištěnou částku a nemá další daňovou povinnost.

Tento režim platí podle § 36 zákona č. 586/1992 Sb. (srážková daň). Operátor vystaví hráči doklad o sražené dani, který lze využít pro vlastní účetnictví. Mechanismus je výhodný pro hráče, protože eliminuje povinnost samostatného daňového přiznání pro výhry z těchto her.

Příklad: Hráč vyhraje 200 000 Kč ve Sportce. Operátor strhne 15 % daň, tedy 30 000 Kč, a vyplatí hráči 170 000 Kč. Hráč nemusí výhru přiznávat ve svém daňovém přiznání. Operátor odvedl daň finančnímu úřadu.

Ostatní hry — přiznání hráče v daňovém přiznání

U ostatních typů hazardních her (automaty, ruleta, blackjack, baccarat, sázky, poker, bingo) operátor daň automaticky nestrhává. Povinnost přiznání leží na hráči, který musí výhry uvést ve svém daňovém přiznání za uplynulý kalendářní rok.

Postup pro hráče:

  1. Na konci kalendářního roku sečtěte výhry a vklady samostatně pro každý typ hry
  2. Vypočítejte čistý výnos (výhry minus vklady) pro každý typ
  3. Zjistěte, u kterých typů hry čistý výnos přesahuje 50 000 Kč
  4. U těchto typů zdaňte celý čistý výnos sazbou 15 %
  5. Daň uveďte v daňovém přiznání jako ostatní příjmy (§ 10 zákona č. 586/1992 Sb.)
  6. Podejte daňové přiznání v zákonném termínu a daň zaplaťte

Termíny pro daňové přiznání

Termíny pro podání daňového přiznání za uplynulý kalendářní rok:

Daň je splatná ve stejném termínu jako přiznání. Pokud hráč podává přiznání pouze kvůli výhrám z hazardních her a nemá jiné zdanitelné příjmy nad rámec zaměstnání, vystačí mu zjednodušená forma přiznání. Pro běžnou daňovou situaci doporučujeme elektronické podání přes Finanční správu, které je rychlejší a poskytuje delší termín.

Příklady výpočtu daně

Pro praktické pochopení uvádíme čtyři modelové scénáře:

Scénář 1: výhra pod prahem

Hráč v roce 2025 hraje pouze sloty. Vklady za celý rok: 80 000 Kč. Výhry za celý rok: 110 000 Kč. Čistý výnos: 30 000 Kč.

30 000 Kč je pod prahem 50 000 Kč → daňová povinnost nevzniká. Hráč nepřiznává a neplatí daň.

Scénář 2: výhra nad prahem u jednoho typu hry

Hráč v roce 2025 hraje pouze sloty. Vklady za celý rok: 50 000 Kč. Výhry za celý rok: 150 000 Kč. Čistý výnos: 100 000 Kč.

100 000 Kč je nad prahem. Zdaňuje se celý čistý výnos, ne jen část nad prahem. Daň: 15 % × 100 000 = 15 000 Kč. Hráč podá daňové přiznání a zaplatí daň 15 000 Kč.

Scénář 3: výhry napříč typy her

Hráč v roce 2025 hraje sloty i kurzové sázky. U slotů: vklady 20 000 Kč, výhry 100 000 Kč, čistý výnos 80 000 Kč. U kurzových sázek: vklady 30 000 Kč, výhry 60 000 Kč, čistý výnos 30 000 Kč.

Posouzení odděleně pro každý typ:

Celková daň: 12 000 Kč. Práh u slotů (50 000 Kč) se neredukuje o nezdaněný výnos z kurzových sázek.

Scénář 4: ztráta v součtu roku

Hráč v roce 2025 hraje sloty. Vklady za rok: 100 000 Kč. Výhry za rok: 80 000 Kč. Čistý výnos: -20 000 Kč (ztráta).

Při záporném čistém výnosu daňová povinnost nevzniká a hráč ztrátu nemůže odečíst od jiných příjmů (ani z hazardních her jiného typu, ani od mzdy). Ztráta z hazardních her není daňově uplatnitelná.

Výhry ze zahraničního casina

Daňová povinnost se vztahuje na všechny výhry z hazardních her bez ohledu na to, jestli má operátor českou licenci. Pokud hrajete u zahraničního operátora bez české licence a vyhrajete čistý výnos nad 50 000 Kč u některého typu hry, máte stejnou daňovou povinnost jako u tuzemského operátora.

Rozdíl je v mechanismu vyběru daně:

Mezinárodní výměna daňových informací (CRS, FATCA) postupně rozšiřuje schopnost českého finančního úřadu zjistit výhry ze zahraničních zdrojů. Spoléhat na to, že zahraniční výhry zůstanou skryté, je dlouhodobě riskantní strategie. Pro detaily o hraní u zahraničních operátorů viz zahraniční casino bonusy.

Daň z hazardních her na úrovni operátora

Vedle daně z výher hráče se na operátora vztahuje další daň: daň z hazardních her podle zákona č. 187/2016 Sb. Tato daň se počítá z hrubého herního výnosu operátora (rozdíl mezi celkovými vklady hráčů a vyplacenými výhrami) a má dvě sazby:

Tato daň pro hráče není přímo viditelná, ale promítá se do struktury herních produktů: vyšší daň u slotů (35 %) je důvod, proč některé sloty u českých licencovaných operátorů mají poněkud nižší RTP než stejné sloty u zahraničních operátorů. Operátor musí daň zaplatit z herního výnosu, takže pro vyrovnání marže zvolí slot s odpovídajícím RTP.

Daň z hazardních her je nezávislá na dani z výher hráče. Operátor odvádí svou daň ze svého výnosu, hráč přiznává svou daň ze svých výher. Daňová zátěž tedy v některých případech vzniká dvakrát: jednou u operátora (35 % z herního výnosu), jednou u hráče (15 % z čistého výnosu nad 50 000 Kč).

Dokumentace a evidence pro daňové účely

Pro snadnější přiznání a obhajobu v případě dotazu finančního úřadu doporučujeme vést jednoduchou evidenci hazardní činnosti:

Většina licencovaných operátorů poskytuje hráčům herní historii v profilu nebo na vyžádání. U českých licencovaných operátorů je tato historie obvykle k dispozici za posledních 12 měsíců nebo déle. Pro zahraniční operátory bez české licence si historii pravidelně stahujte nebo si veďte vlastní evidenci.

Při kontrole finančního úřadu může být tato dokumentace klíčová pro prokázání skutečného čistého výnosu. Bez ní by úřad mohl posuzovat výhry bez možnosti odpočtu vkladů, což by vedlo k vyšší dani.

Speciální případy — poker, turnaje, kryptoměny

Některé typy hazardních her mají specifika v daňovém posouzení, která stojí za pozornost.

Poker a turnajové výhry

Poker jako hazardní hra spadá pod stejný daňový režim jako jiné kasinové hry. Čistý výnos z pokeru za rok se počítá samostatně, práh 50 000 Kč a sazba 15 % platí. Turnajové výhry, kde hráč zaplatí vstupní poplatek a vyhraje cenu, se posuzují jako rozdíl mezi výhrou a vstupními poplatky za rok. Pokud hráč v roce 2025 zaplatí vstupní poplatky 30 000 Kč a vyhraje turnajové ceny 200 000 Kč, čistý výnos je 170 000 Kč a daň 25 500 Kč.

Pozor: turnajové výhry u zahraničních organizátorů (mezinárodní pokerové série) mají složitější daňové posouzení. Některé země si nárokují právo na zdanění u zdroje (např. USA srazí 30 % u turnajových výher), s ČR existují bilaterální smlouvy o zamezení dvojího zdanění. V této situaci je vhodná konzultace s daňovým poradcem.

Výhry v kryptoměnách

Některá zahraniční casina vyplácí výhry v kryptoměnách (BTC, ETH, USDT). Pro daňové účely se výhra přepočítá na CZK podle kurzu platného v den připsání (nebo k poslednímu dni roku, podle metodiky). Následná operace s kryptoměnou (prodej, směna) se může posuzovat samostatně jako kapitálový příjem. Při výhrách v kryptoměnách je dokumentace klíčová: zaznamenejte datum, kurs a hodnotu v CZK.

Cashback a bonusy

Cashback (vrácení části prohry) je z daňového hlediska výhrou — započítává se do součtu výher za daný typ hry. Stejně tak bonusové prostředky, pokud byly převedeny na hotovost a vybrány. Bonus, který hráč nikdy nevybral (skončil propadnutím po vypršení wageru), se daňově nezapočítává.

Praktické doporučení — kdy a jak přiznat

Doporučujeme následující postup pro běžnou daňovou situaci hráče:

  1. Sledujte své výhry průběžně. Pokud zaznamenáte, že se blížíte k prahu 50 000 Kč čistého výnosu u některého typu hry, počítejte s daňovou povinností.
  2. Konec roku — udělejte si součet. V lednu nebo únoru spočítejte vklady, výhry a čistý výnos za každý typ hry samostatně.
  3. Zkontrolujte práh. U typů, kde čistý výnos převyšuje 50 000 Kč, máte daňovou povinnost.
  4. Podejte daňové přiznání. Termín do 2. května (elektronicky) nebo 1. dubna (papírově). Pokud máte jiné zdanitelné příjmy nad rámec zaměstnání, hazardní výhry uveďte společně s nimi.
  5. Zaplaťte daň ve stejném termínu. Daň je splatná ke dni podání přiznání. Pozdní platba má za následek úroky z prodlení.
  6. Konzultujte daňového poradce u větších částek. U výher nad 500 000 Kč nebo u komplexních případů (zahraniční operátoři, kryptoměnové platby) je rozumné využít odborné poradenství.

Pro hráče, kteří uvažují o rizicích a regulačním rámci hazardních her, doporučujeme stránky regulace online casin v Česku a zodpovědné hraní.

Časté otázky

Musím platit daň z výhry v online casinu?

Daň 15 % se platí pouze z výher, jejichž čistý výnos (rozdíl mezi výhrami a vklady) za kalendářní rok přesáhne 50 000 Kč na jeden typ hazardní hry. U výher pod tímto prahem daň neplatíte. Práh byl od 1.1.2024 snížen z původního 1 000 000 Kč.

Strhne daň operátor sám, nebo musím podat přiznání?

Záleží na typu hry. U loterie a tomboly strhává daň automaticky operátor (srážkovou daní u zdroje). U ostatních her (sloty, ruleta, blackjack, sázky) přiznává daň sám hráč v daňovém přiznání za uplynulý rok. Termíny: 1.4 papír, 2.5 elektronicky.

Jak se počítá čistý výnos?

Čistý výnos = součet všech výher za rok minus součet všech vkladů za rok, samostatně pro každý typ hry. Pokud výnos překročí 50 000 Kč u některého typu hry, zdaňuje se sazbou 15 %. Příklad: u slotů máte vklady 30 000 Kč a výhry 90 000 Kč, čistý výnos 60 000 Kč, daň 15 % z 60 000 = 9 000 Kč.

Týká se daň i výher ze zahraničního casina?

Ano, daňová povinnost se vztahuje na všechny výhry bez ohledu na to, jestli má operátor českou licenci. U zahraničních operátorů bez české licence operátor daň automaticky nestrhává, takže povinnost přiznání leží plně na hráči.

Co se stane, když nepřiznám výhru?

Nepřiznání daňové povinnosti je porušení zákona č. 586/1992 Sb. a má za následek doměření daně s úroky z prodlení a případně i pokutu. Finanční úřad může získat informace o výhrách od operátorů nebo z přeshraniční výměny informací. Doporučujeme vždy přiznat výhry, které překračují stanovený práh.

Mohu odečíst prohry od výher?

Ano, ale jen v rámci stejného typu hry a stejného kalendářního roku. Čistý výnos = výhry minus vklady (prohry) za daný typ hry. Ztrátu z hazardních her nelze odečíst od jiných příjmů (mzda, podnikání) ani od výher jiného typu hry.

Kde najdu oficiální informace o dani z hazardních her?

Oficiální informace najdete na webu Finanční správy (sekce daň z příjmů fyzických osob, ostatní příjmy) a na webu Ministerstva financí (sekce hazardní hry). Pro konkrétní otázky kontaktujte místně příslušný finanční úřad nebo daňového poradce.